Если Вы решили сдавать свою недвижимость внаем, наверняка вы захотите определиться с налогами. Есть несколько вариантов, зависящих от объема поступлений и расходов, а также от ваших предпочтений. В каждом случае свои правила регистрации, отчетности и размер налога.
Всего есть четыре варианта уплаты налогов для физического лица, которое сдает квартиру внаём и зарегистрировано в Службе госдоходов:
- налог на прибыль от хозяйственной деятельности;
- фиксированный налог на прибыль;
- налог с микропредприятий;
-также можно сообщить СГД о заключенном договоре, не регистрируя хозяйственную деятельность.
Случай первый - хозяйственная деятельность с учетом доходов и расходов.
Перед сдачей недвижимости внаём вы должны зарегистрироваться в СГД как лицо, занимающееся хозяйственной деятельностью. В этом случае надо вести учет доходов и затрат. Налог с прибыли - 24%. Это самая крупная ставка. Но она берется с разницы между доходами и расходами, в которые вы списываете коммунальные и прочие платежи, связанные с содержанием недвижимости.
Вдобавок, вы, согласно закону "О государственном социальном страховании", должны платить обязательные взносы по социальному страхованию, если ваш доход превышает 660 латов в месяц. Но их можно платить по выбору с суммы от 200 латов и выше.
Если вам надо вносить обязательные взносы по соцстрахованию, делать это надо поквартально – до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января соответственно.
Случай второй - фиксированный подоходный налог.
(новых плательщиков фиксированного налога больше не регистрируют. Старые могут работать еще два года.)
Вы также можете выбрать другой вариант - платить фиксированный налог на доходы. Но существуют ограничения: ваши доходы от хозяйственной деятельности в год не должны превышать 10 000 латов, и у вас не должно быть наемных работников. Необходимо вести контроль доходов.
базовая ставка фиксированного налога составляет 5% от доходов.
Если общий доход за год таксации составит более 10 000 латов, то нужно платить 5% от 10000 латов и еще 12% от остатка, превышающего 10000 латов.
Нужно также платить авансовый платеж в размере 25 латов в год.
Случай третий - Создаём микропредприятие
Вы также можете зарегистрироваться как плательщик налога на микропредприятия. В таком случае ставка налога составляет 9% от дохода с хозяйственной деятельности. Поэтому надо вести учёт доходов и расходов.
Нужно отметить, что есть планы повышения налога на доходы микропредприятий до 15%, будут ли они реализованы, пока непонятно.
Налог на микропредприятия вносится один раз за квартал после подачи декларации. Одновременно, вам не надо подавать ежегодную декларацию о доходах.
Случай четвертый - самый распространенный.
Наймоодатель может сообщить СГД о заключенном договоре, не регистрируя свою хозяйственную деятельность. Такой вариант выгоден тем, кто не может предоставить документы об издержках или не хочет заморачиваться их сбором или расходы незначительны. Обратиться в налоговую службу вы должны не позднее пяти суток после заключения договора сдачи квартиры в аренду.
В таком случае, вы должны составлять регистр доходов, но в качестве расходов вправе указать только налог на недвижимость.
Нужно понимать, что в доход записывается вся получаемая с нанимателя сумма, включая и коммунальные платежи.
Ставка налога с прибыли - 10%. Обязательные взносы по государственному социальному страхованию платить не надо, так как вы не считаетесь самозанятым лицом.
Куда нужно вносить деньги?
Налоги нужно вносить на счет Государственной кассы (регистрационный номер - 90000050138; BIC-код – TRELLV22).
- Счета для налог на прибыль - LV91TREL1060000110000
- Счет для обязательных взносов по государственному социальному страхованию - LV37TREL1060000220000.
Нужно также принимать в расчет, что при использовании недвижимости для хозяйственной деятельности за нее взимается повышенный налог - 1.5% от кадастровой стоимости в год.
Всего есть четыре варианта уплаты налогов для физического лица, которое сдает квартиру внаём и зарегистрировано в Службе госдоходов:
- налог на прибыль от хозяйственной деятельности;
- фиксированный налог на прибыль;
- налог с микропредприятий;
-также можно сообщить СГД о заключенном договоре, не регистрируя хозяйственную деятельность.
Случай первый - хозяйственная деятельность с учетом доходов и расходов.
Перед сдачей недвижимости внаём вы должны зарегистрироваться в СГД как лицо, занимающееся хозяйственной деятельностью. В этом случае надо вести учет доходов и затрат. Налог с прибыли - 24%. Это самая крупная ставка. Но она берется с разницы между доходами и расходами, в которые вы списываете коммунальные и прочие платежи, связанные с содержанием недвижимости.
Вдобавок, вы, согласно закону "О государственном социальном страховании", должны платить обязательные взносы по социальному страхованию, если ваш доход превышает 660 латов в месяц. Но их можно платить по выбору с суммы от 200 латов и выше.
Если вам надо вносить обязательные взносы по соцстрахованию, делать это надо поквартально – до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января соответственно.
Случай второй - фиксированный подоходный налог.
(новых плательщиков фиксированного налога больше не регистрируют. Старые могут работать еще два года.)
Вы также можете выбрать другой вариант - платить фиксированный налог на доходы. Но существуют ограничения: ваши доходы от хозяйственной деятельности в год не должны превышать 10 000 латов, и у вас не должно быть наемных работников. Необходимо вести контроль доходов.
базовая ставка фиксированного налога составляет 5% от доходов.
Если общий доход за год таксации составит более 10 000 латов, то нужно платить 5% от 10000 латов и еще 12% от остатка, превышающего 10000 латов.
Нужно также платить авансовый платеж в размере 25 латов в год.
Как и в первом случае, вы должны вносить плату по социальному страхованию, если ежемесячные доходы превышают 660 (минималка умноженная на коэффициент 3.3) латов. Ставка составляет 29,02% (в 2014 будет 27,52%) от свободно выбираемой суммы, превышающей 200 латов.
Подробно о фиксированном налоге здесь.Случай третий - Создаём микропредприятие
Вы также можете зарегистрироваться как плательщик налога на микропредприятия. В таком случае ставка налога составляет 9% от дохода с хозяйственной деятельности. Поэтому надо вести учёт доходов и расходов.
Нужно отметить, что есть планы повышения налога на доходы микропредприятий до 15%, будут ли они реализованы, пока непонятно.
Налог на микропредприятия вносится один раз за квартал после подачи декларации. Одновременно, вам не надо подавать ежегодную декларацию о доходах.
Случай четвертый - самый распространенный.
Наймоодатель может сообщить СГД о заключенном договоре, не регистрируя свою хозяйственную деятельность. Такой вариант выгоден тем, кто не может предоставить документы об издержках или не хочет заморачиваться их сбором или расходы незначительны. Обратиться в налоговую службу вы должны не позднее пяти суток после заключения договора сдачи квартиры в аренду.
В таком случае, вы должны составлять регистр доходов, но в качестве расходов вправе указать только налог на недвижимость.
Нужно понимать, что в доход записывается вся получаемая с нанимателя сумма, включая и коммунальные платежи.
Ставка налога с прибыли - 10%. Обязательные взносы по государственному социальному страхованию платить не надо, так как вы не считаетесь самозанятым лицом.
Куда нужно вносить деньги?
Налоги нужно вносить на счет Государственной кассы (регистрационный номер - 90000050138; BIC-код – TRELLV22).
- Счета для налог на прибыль - LV91TREL1060000110000
- Счет для обязательных взносов по государственному социальному страхованию - LV37TREL1060000220000.
Нужно также принимать в расчет, что при использовании недвижимости для хозяйственной деятельности за нее взимается повышенный налог - 1.5% от кадастровой стоимости в год.
